Agencia Estatal de Administración Tributaria

Datos Generales

Denominación

Procedimiento de verificación especial del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

El procedimiento de verificación de datos tiene por objeto la aclaración o justificación de las discrepancias observadas en las declaraciones o autoliquidaciones presentadas por el obligado tributario o de los datos relativos a dichas declaraciones o autoliquidaciones.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

oficio

Solicitante: Administración

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT.
Oficinas de Correos.
Demás lugares contemplados en el artículo 16 de la Ley 39/2015.

Fases del procedimiento/servicio

Inicio
Mediante requerimiento de la Administración para que el obligado tributario aclare o justifique la discrepancia observada o los datos relativos a su declaración o autoliquidación o mediante la notificación de la propuesta de liquidación cuando la Administración cuente con datos suficientes para formularla.Tramitación
Con carácter previo a la resolución o a la práctica de la liquidación provisional, la Administración notificará al obligado tributario la propuesta de resolución o de liquidación para que efectúe alegaciones en un plazo de diez días.

Terminación
El procedimiento de verificación de datos terminará por alguna de las siguientes formas:
a) Resolución.
b) Liquidación provisional.
c) Subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por parte del obligado tributario.
d) Caducidad.
e) Inicio de un procedimiento de comprobación limitada o de inspección
La verificación de datos no impedirá la posterior comprobación del objeto de la misma.

Plazo de resolución

6 Año/s

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

Reposición: Plazo: Un mes. Con carácter potestativo, ante la oficina de la que proviene el acto administrativo a recurrir, haciendo constar que contra el mismo no se ha interpuesto reclamación económico-administrativa.

Reclamación Económico-administrativa: Plazo: Un mes desde el día siguiente al de la notificación del acto impugnado o a aquél en que se pueda entender desestimado el procedimiento o el recurso de reposición previo. Se dirigirá al órgano administrativo que haya dictado el acto reclamable.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Otros, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

LEY 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. (BOE de 18 - diciembre - 2003.

REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. ( BOE 5-septiembre-2007 )

Datos Generales

Denominación

Procedimiento genérico de revisión.

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

Presentación de documentos asociados a procedimientos de revisión no recogidos expresamente en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano - Empresa

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT

Documentación

No hay

Fases del procedimiento/servicio

No hay

Plazo de resolución

No tiene

Órgano de resolución

No procede

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. ( BOE 18-diciembre-2003 )

Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa. ( BOE 27-mayo-2005 )

Datos Generales

Denominación

Procedimiento infracción administrativa de contrabando

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Aduanas

Objeto

Procedimiento iniciado de oficio mediante acuerdo del titular de la unidad administrativa que instruye el expediente. El procedimiento se basa en las actuaciones que puede llevar a cabo los órganos de la administración aduanera; fuerzas de la Guardia Civil; demás fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado o autoridades militares

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

oficio

Solicitante: Administración

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT

Fases del procedimiento/servicio

Inicio. Notificación del acuerdo de inicio al sujeto infractor
Tramitación. Trámite de audiencia y alegaciones del interesado.
Terminación. Resolución que contenga la sanción impuesta o la no procedencia de la misma.

Plazo de resolución

6 Mes/es

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

Reposición: Plazo: Un mes. Con carácter potestativo, ante la oficina de la que proviene el acto administrativo a recurrir, haciendo constar que contra el mismo no se ha interpuesto reclamación económico-administrativa.

Reclamación Económico-administrativa: Plazo: Un mes desde el día siguiente al de la notificación del acto impugnado o a aquél en que se pueda entender resuelto el procedimiento o el recurso de reposición previo. Se dirigirá al órgano administrativo que haya dictado el acto reclamable.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre de 1995 de represión del contrabando. (BOE 13-diciembre-1995 )

Resolución de 10 de febrero de 1999 de la Presidencia de la AEAT, sobre competencia territorial en la tramitación de infracciones administrativas de contrabando. (BOE 20-febrero-1999)

Real Decreto 1649/1998, de 24 de julio, por el que se desarrolla el Título II de la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando, relativo a las infracciones administrativas de contrabando. (BOE 7-septiembre-1998)

Datos Generales

Denominación

Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado.

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

Solicitar la aplicación de un beneficio fiscal que requiere el previo reconocimiento por parte de la Administración.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano - Empresa

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT.
Oficinas de Correos.
Demás lugares contemplados en el artículo 16 de la Ley 39/2015.

Documentación

Justificantes acreditativos del derecho a aplicar el beneficio fiscal.

Fases del procedimiento/servicio

Inicio:
Solicitud presentada por el interesado instando el reconocimiento del derecho a aplicar determinado beneficio fiscal.
Tramitación:
Comprobación por parte de la Administración de que concurren los requisitos exigidos para la aplicación del beneficio fiscal.
Terminación:
Resolución expresa de la Administración.

Plazo de resolución

6 Mes/es

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

Reposición: Plazo: Un mes. Con carácter potestativo, ante la oficina de la que proviene el acto administrativo a recurrir, haciendo constar que contra el mismo no se ha interpuesto reclamación económico-administrativa.

Reclamación Económico-administrativa: Plazo: Un mes desde el día siguiente al de la notificación del acto impugnado o a aquél en que se pueda entender desestimado el procedimiento o el recurso de reposición previo. Se dirigirá al órgano administrativo que haya dictado el acto reclamable.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. (BOE 5-septiembre-2007)

Datos Generales

Denominación

Procedimiento para reducir signos, índices o módulos de estimación objetiva por incendios, inundaciones, hundimientos, graves averías del equipo industrial o por incapacidad temporal del titular.

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

Solicitud por parte del obligado tributario de la reducción de los signos, índices o módulos aplicables en régimen de estimación objetiva en el IRPF y en régimen simplificado en el IVA, cuando el desarrollo de su actividad económica se viese afectado por incendios, inundaciones, hundimientos, grandes averías en el equipo industrial o situación de incapacidad temporal.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano - Empresa

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT.
Oficinas de Correos.
Demás lugares contemplados en el artículo 16 de la Ley 39/2015.

Documentación

Solicitud por parte del obligado tributario de la reducción de los signos, índices o módulos aplicables en régimen de estimación objetiva en el IRPF y en régimen simplificado en el IVA.

Fases del procedimiento/servicio

Inicio: Solicitud presentada por el obligado tributario instando la reducción de los signos, índices o módulos aplicables en régimen de estimación objetiva en el IRPF y en régimen simplificado en el IVA, cuando el desarrollo de su actividad económica se viese afectado por incendios, inundaciones, hundimientos, grandes averías en el equipo industrial o situación de incapacidad temporal. Dicha solicitud se presentará en el plazo de 30 días desde que se produzcan las circunstancias que la motivan, y se acompañará de las pruebas que el solicitante estime oportunas para acreditar la concurrencia de dichas circunstancias.
Tramitación: Comprobación por parte de la Administración tributaria de la concurrencia de las circunstancias previstas (incendios, inundaciones, hundimientos, etc...) necesarias para acordar la reducción solicitada.
Terminación: Resolución expresa por parte de la AEAT de la solicitud presentada por el obligado tributario.

Plazo de resolución

6 Mes/es

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

Reposición: Plazo: Un mes. Con carácter potestativo, ante la oficina de la que proviene el acto administrativo a recurrir, haciendo constar que contra el mismo no se ha interpuesto reclamación económico-administrativa.

Reclamación Económico-administrativa: Plazo: Un mes desde el día siguiente al de la notificación del acto impugnado o a aquél en que se pueda entender desestimado el procedimiento o el recurso de reposición previo. Se dirigirá al órgano administrativo que haya dictado el acto reclamable.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. (BOE 29-noviembre-2006).

Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE 2-octubre-2015).

Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Artículo 37.4. (BOE 31-marzo-2007)

Datos Generales

Denominación

Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias.

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

En relación con la publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias, conceder trámite de alegaciones al interesado en el que podrá invocar la existencia de errores materiales, de hecho o aritméticos o acreditar que no concurren los requisitos legales a efectos de publicación.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano - Empresa

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT.
Oficinas de Correos.
Demás lugares contemplados en el artículo 16 de la Ley 39/2015.

Fases del procedimiento/servicio

La Administración comunicará al interesado la concurrencia de los requisitos establecidos en el artículo 95 bis de la LGT y los datos que serán objeto de publicación, concediéndole trámite de alegaciones.
El contribuyente podrá invocar la existencia de errores materiales, de hecho o aritméticos o acreditar que no concurren los requisitos legales a efectos de publicación.

Plazo de resolución

No tiene

Órgano de resolución

Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Recursos

Contra la comunicación de inclusión no cabe recurso alguno, únicamente cabe realizar alegaciones que no se contestarán expresamente.

Contra el acuerdo de publicación del listado, que pone fin a la vía administrativa, podrá interponerse recurso potestativo de reposición ante el Director General de la AEAT en el plazo de un mes o directamente recurso contencioso-administrativo ante los Juzgados Centrales de lo Contencioso-Administrativo, en el plazo de dos meses, de conformidad con lo previsto en la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Otros, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Artículo 95 bis. (BOE 7 - julio - 2004)

Orden HAP/2216/2015, de 23 de octubre, por la que se determina la fecha de publicación y los correspondientes ficheros y registros del listado comprensivo de los deudores a la Hacienda Pública por deudas o sanciones tributarias que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 95 bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en aplicación de lo establecido en la disposición transitoria única de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre. (BOE 24 - octubre - 2015)

Orden HAP/364/2016, de 11 de marzo, por la que se determina, para el año 2016 y siguientes, la fecha de publicación y los correspondientes ficheros y registros del listado comprensivo de los deudores a la Hacienda Pública por deudas o sanciones tributarias que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 95 bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. (BOE 21 - marzo - 2016)

Datos Generales

Denominación

Recaudación. Cambio de adscripción

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

Procedimiento por el que se efectúa el cambio de órgano competente para la gestión recaudatoria del obligado al pago.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

oficio

Solicitante: Administración

Lugar de presentación

Telemática.

Documentación

Oficio por la Administración

Fases del procedimiento/servicio

Iniciación y Terminación: Las actuaciones se producen de forma automática en virtud de los criterios establecidos en la normativa referida.

Plazo de resolución

No tiene

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Orden PRE/3581/2007, de 10 de diciembre, por la que se establecen los departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen competencias. (BOE 15-junio-2011)

Resolución de 22 de enero de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, sobre organización y atribución de competencias en el área de recaudación. (BOE 25-enero-2013)

Datos Generales

Denominación

Recaudación. Procedimiento de reembolso del coste de las garantías.

Tipo de procedimiento

Tributaria

Materia

Impuestos

Objeto

Procedimiento dirigido a obtener el reembolso de los costes de garantías prestadas para obtener la suspensión de la ejecución de las deudas impugnadas o aplazadas o fraccionadas si dicho acto o deuda es posteriormente declarada improcedente

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano - Empresa

Lugar de presentación

Telemática.
Oficinas de la AEAT.
Oficinas de Correos.
Demás lugares contemplados en el artículo 16 de la Ley 39/2015.

Documentación

Solicitud del interesado.

Fases del procedimiento/servicio

Inicio: Solicitud formal del interesado, dirigida al órgano competente para su resolución â??la Administración que haya dictado el acto que haya sido declarado improcedente- y subsanación de los defectos formales de la solicitud.
Tramitación: Actuaciones de instrucción dirigidas a realizar las actuaciones necesarias para comprobar la procedencia del reembolso que se solicita.
Terminación: Estimación, total o parcial, o desestimación. Ejecución: En caso de ser estimada la solicitud, supone la expedición del oportuno mandamiento de pago a favor de la persona o entidad acreedora, por el medio que resulte procedente: cheque cruzado o nominativo o transferencia bancaria.

Plazo de resolución

6 Mes/es

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria o los órganos o entes que dictaron el acto declarado improcedente.

Recursos

Reposición: Plazo: Un mes. Con carácter potestativo, ante la oficina de la que proviene el acto administrativo a recurrir, haciendo constar que contra el mismo no se ha interpuesto reclamación económico-administrativa.

Reclamación Económico-administrativa: Plazo: Un mes desde el día siguiente al de la notificación del acto impugnado o a aquél en que se pueda entender desestimado el procedimiento o el recurso de reposición previo. Se dirigirá al órgano administrativo que haya dictado el acto reclamable.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Instrucción 2/2001, de 11 de julio, del Director del Departamento de Recaudación por la que se desarrolla el procedimiento de reembolso del coste de las garantías prestadas para suspender la ejecución de las deudas tributarias (en lo que no esté expresamente regulado ni se oponga a la formativa anterior).

Resolución de 22 de enero de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, sobre organización y atribución de competencias en el área de recaudación. (BOE 25-enero-2013)

Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Artículo 33. (BOE 18-diciembre-2003)

Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento General de desarrollo de la LGT en materia de revisión en vía administrativa. Artículos 72 a 79. (BOE 27-mayo-2005)

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. (BOE 5-septiembre-2007)

Instrucción 4/2005, de 27 de junio, de la Dirección General de la A.E.A.T. por la que se dictan instrucciones con relación a la declaración de la prescripción del derecho a obtener las devoluciones de ingresos de derecho público y el reembolso del coste de las garantías cuya tramitación corresponda a la Agencia (en lo que no se oponga a la normativa anterior).

Datos Generales

Denominación

Reclamaciones de Responsabilidad Patrimonial del IVMDH

Tipo de procedimiento

Responsabilidad Patrimonial y otras solicitudes de indemnización

Materia

Aduanas

Objeto

Reclamaciones de responsabilidad patrimonial por el Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos: emisión de informe estableciendo el posible importe a devolver por indemnización en responsabilidad patrimonial.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano

Lugar de presentación

Telemática

Documentación

Ficheros y datos de facturas del interesado

Fases del procedimiento/servicio

No tiene fases específicas de tramitación.

Formularios

Aportación de datos y ficheros (Tramitación electrónica)

Plazo de resolución

Según normativa aplicable

Órgano de resolución

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

No procede.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE 02-10-2015)

Datos Generales

Denominación

Reclamaciones por responsabilidad patrimonial.

Tipo de procedimiento

Responsabilidad Patrimonial y otras solicitudes de indemnización

Materia

Recursos y reclamaciones

Objeto

Resolución de las reclamaciones de responsabilidad patrimonial extracontractual por daños causados por la Agencia Tributaria.

Órgano responsable

Agencia Estatal de Administración Tributaria

Información general del procedimiento

Forma de inicio

interesado

Solicitante: Ciudadano - Empresa

oficio

Solicitante: Administración

Lugar de presentación

Telemática.
Demás lugares contemplados en el artículo 16.4 de la Ley 39/2015.

Documentación

Reclamación de responsabilidad patrimonial.

Fases del procedimiento/servicio

Inicio: Mediante la presentación del escrito de solicitud por parte del interesado, o de Oficio por la Administración cuando así se considere.
Tramitación: Es preceptiva la emisión en el procedimiento del informe por parte del servicio presuntamente responsable del daño causado, así como el trámite de audiencia al interesado.
Terminación: Con la resolución de la reclamación estimándola total o parcialmente o desestimándola.

Plazo de resolución

6 Mes/es

Órgano de resolución

El Presidente de la Agencia Tributaria. Sin perjuicio de la delegación de competencias que pueda existir al respecto.

Recursos

Reposición: Plazo: Un mes. Con carácter potestativo, ante la oficina de la que proviene el acto administrativo a recurrir.

Información vinculada a la tramitación electrónica

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividad

Nivel 4: Tramitación electrónica

Normativa

Normativa Básica

Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE 2-10-2016).