Fiscalidad, el factor del entorno con repercusión más desfavorable en los negocios en 2018
La fiscalidad en el entorno
El INE (ver Opinión sobre Entorno Empresarial) indica que esto fue así para el 25,3% de los gestores empresariales encuestados y, además, la fiscalidad se sitúa ahora como el cuarto factor más influyente en la capacidad de crecimiento de las empresas (31,4%).
Y entre las empresas con menos de 10 asalariados la percepción es más acusada aún. Para el 32,9% es el primer componente con evolución más desfavorable para sus negocios, así como la regulación económica detrás.
Además, la fiscalidad es el segundo componente más influyente en la capacidad de crecimiento de estas empresas (35,2%), antes que la regulación económica y, ambos, tras la demanda de productos (primero).
Por tanto, las empresas pequeñas lo sitúan por encima de otros como el entorno macroeconómico, la morosidad, el trabajo, la financiación o el coste de inputs.
El INE destaca también que sobre una quinta parte de todos los encuestados aprecian que dedicaron más recursos en 2018 a resolver trámites con la administración estatal.
Si bien poco puede hacerse sobre lo que se paga y el trámite impuesto por la AEAT, sí sería posible quizás buscar formas de reducir el coste de la gestión fiscal en empresas.
El Suministro Inmediato de Información (SII) para la gestión del IVA
Se trata de un cambio del sistema de gestión del IVA que supone pasar a un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
Obligatorio para algunas empresas desde 2017 (p.ej. factura más EUR6m), será aplicable al resto de sujetos pasivos que, voluntariamente, decidan acogerse a él.
Centrándonos en ellas, pueden hacerlo en cualquier momento vía declaración censal (modelo 036), quedando incluido desde el día siguiente a aquél en que finalice el período de liquidación en que se hubiese ejercido dicha opción.
Y además mantendrán su periodo de liquidación trimestral, eso sí, debiendo cumplir con sus obligaciones de suministro electrónico de registros de facturación durante el año natural para el que se opte.
Sólo entonces pueden renunciar al sistema vía declaración censal (modelo 036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que surta efecto.
Para más detalles sobre su funcionamiento, que incluye el deber de enviar los registros de facturación en el plazo de 4 días, os recomendamos leer esta guía.
Y este suministro cuasi inmediato, ¿reduciría el coste de la gestión fiscal de IVA?
No está claro para todos los expertos y todas las empresas.
Más rapidez exigida por AEAT provoca cambios en la organización y la contabilidad, tanto internos como externos, para asegurar con clientes y proveedores las facturas recibidas y emitidas en plazo y forma.
Al inicio habrá más volumen de trabajo y más costes administrativos y de IT para poner en marcha un sistema que introduzca y transmita los registros electrónicos de facturación a la AEAT correctamente (mensaje XML o formulario web) en un plazo más breve y de forma constante (evitar sanciones).
A cambio, la AEAT ofrece ventajas, entre ellas:
- No hay obligación de tramitar los modelos 347 y 390 anuales.
- Poder cotejar el libro registro “declarado” con el “contrastado” por la AEAT.
- Más rapidez en los plazos de devolución y comprobación por la AEAT.
- Menos requerimientos de información por la AEAT.
Para introducir el debate, vamos a poner un ejemplo
Una empresa ha decidido para el año próximo implantar la e-factura y subcontratar con una gestoría la presentación de autoliquidaciones de IVA en Sede Electrónica a partir de la llevanza de un libro de registro en SII.
Según datos del informe “Paying Taxes 2019” elaborado por PwC para el Banco Mundial, las empresas de todo el mundo, de media, emplean 19,6 horas (asume al mes) para pagar IVA y obtienen en 29 semanas la devolución de este tributo.
Según datos del INE, el coste laboral total en toda España y para todos los sectores en 4T2018 se sitúa, de media, en 2.693 EUR/mes por trabajador.
Costes incrementales iniciales
- e-factura 75 EUR/mes
- gestoría – SII en la gestión de IVA 50 EUR/mes
Ingresos incrementales iniciales
- Modelo 303, 347 y 390 330 EUR/mes (19,6 horas)
Margen estimado inicial de 2.460EUR/año a los que habría que añadir:
Relacionados con el IVA
a) Coste extra de implantar el nuevo sistema de gestión.
b) Ahorros -como menos declaraciones rectificativas y atención a requerimientos, obtención más rápida de las devoluciones (antes de 29 semanas)-.
Relacionados con la empresa
c) Retorno extra por las horas que el personal administrativo ahora emplearía en tareas productivas (no en liquidar IVA).
d) Retorno extra por el uso de más automatización en el manejo de información.
Si la fiscalidad perjudica cada vez más el crecimiento de las pequeñas empresas, este ejemplo da que pensar sobre qué opciones pueden hacer que el coste de los recursos que hay que emplear en su gestión sean los mínimos posibles.
